Black Friday Rabatte und Cyber-Monday-Angebote können den Verkauf ankurbeln, neue Kunden gewinnen und Lagerbestände abbauen. Doch ein höherer Absatz bedeutet nicht automatisch mehr Gewinn. Wer Preisnachlässe plant, sollte die Auswirkungen auf Umsatzsteuer und Rohertrag ebenso kennen wie die Regeln zur Rabattwerbung.

Wie wirken sich Black Friday Rabatte auf die Umsatzsteuer aus?

Bei einem regulär umsatzsteuerpflichtigen Verkauf richtet sich die Umsatzsteuer grundsätzlich nach dem Entgelt ohne Umsatzsteuer. Steht der Rabatt bereits beim Kauf fest, wird unmittelbar der reduzierte Verkaufspreis zugrunde gelegt. Bemessungsgrundlage für Lieferungen,…

Ein Beispiel bei 19 % Umsatzsteuer:

Der Kunde spart 23,80 Euro. Für das Unternehmen sinkt der Nettoerlös um 20 Euro; die Umsatzsteuer auf diesen Verkauf fällt um 3,80 Euro geringer aus. Diese geringere Steuer ersetzt den entgangenen Erlös nicht.

Sofortrabatt oder nachträglicher Preisnachlass?

Ein Sofortrabatt wird direkt beim Verkauf berücksichtigt. Kassensystem, Onlineshop und Beleg müssen den reduzierten Preis sowie die darauf entfallende Umsatzsteuer korrekt verarbeiten.

Wird der Preis erst nachträglich reduziert, etwa wegen einer Reklamation, muss die Umsatzsteuer grundsätzlich berichtigt werden. Maßgeblich ist der Besteuerungszeitraum, in dem die Änderung der Bemessungsgrundlage eintritt. Bei Geschäftskunden kann zusätzlich eine Berichtigung des Vorsteuerabzugs erforderlich sein. Die Grundlage bildet § 17 UStG. Einzelnorm

Warum 20 % Rabatt den Rohertrag halbieren können

Entscheidend ist, was nach Abzug des Wareneinsatzes übrig bleibt. Beträgt der Wareneinsatz im Beispiel unverändert 60 Euro netto pro Stück, ergibt sich folgende Rechnung:

Der Verkaufspreis sinkt um 20 %, der Rohertrag pro Stück jedoch um 50 %.

Um denselben gesamten Rohertrag zu erzielen, müssten Sie doppelt so viele Artikel verkaufen. Zusätzliche Kosten für Werbung, Versand, Zahlungsabwicklung oder Personal sind dabei noch nicht berücksichtigt.

Der Rohertrag ist außerdem noch nicht der Gewinn: Weitere betriebliche Kosten müssen daraus gedeckt werden. Für Ihre Planung zählt deshalb, welcher Betrag nach sämtlichen Kosten der Rabattaktion übrig bleibt.

Rabattwerbung: Die 30-Tage-Regel beachten

Wer gegenüber Verbrauchern eine Preisermäßigung für Waren bekannt gibt, muss grundsätzlich den niedrigsten Gesamtpreis angeben, den er in den 30 Tagen vor Beginn der Ermäßigung verlangt hat. Das gilt im Onlineshop ebenso wie im stationären Handel. Ein beworbener prozentualer Nachlass muss sich auf diesen Preis beziehen. Einzelnorm

Beispiel: Kostet ein Artikel regulär 119 Euro, wurde innerhalb der letzten 30 Tage aber bereits für 99 Euro angeboten, darf eine neue Werbung mit „20 % Rabatt“ nicht einfach von 119 Euro ausgehen. Bezogen auf den maßgeblichen Preis von 99 Euro ergeben 20 % Nachlass einen Angebotspreis von 79,20 Euro.

§ 11 PAngV enthält Ausnahmen für individuelle Preisermäßigungen sowie unter bestimmten Voraussetzungen für wegen drohenden Verderbs oder Haltbarkeitsablaufs reduzierte Waren. Für schrittweise, ohne Unterbrechung steigende Preisermäßigungen gibt es eine besondere Regelung. Einzelnorm

So planen Sie eine wirtschaftlich sinnvolle Rabattaktion

• Ziel festlegen: Sollen Lagerbestände sinken, neue Kunden gewonnen oder zusätzliche Verkäufe erzielt werden?
• Artikel gezielt auswählen: Prüfen Sie, welche Produkte genügend Spielraum für einen Preisnachlass bieten.
• Rohertrag berechnen: Kalkulieren Sie den verbleibenden Betrag pro Stück und den erforderlichen Mehrabsatz.
• Zusatzkosten einplanen: Beziehen Sie Werbung, Versand, Retouren und weiteren Personalaufwand ein.
• Technik und Preise prüfen: Testen Sie Rabattcodes, Steuerberechnung und Belege. Halten Sie die bisherige Preisentwicklung nachvollziehbar fest.
• Ergebnis auswerten: Vergleichen Sie nach der Aktion Absatz, Rohertrag und Zusatzkosten mit Ihren Erwartungen.

Rabattaktionen mit innova fundiert kalkulieren

Ob sich Black Friday Rabatte für Ihr Unternehmen lohnen, zeigt eine sorgfältige Kalkulation. Wir unterstützen Sie dabei, die steuerlichen Auswirkungen einzuordnen und die Wirtschaftlichkeit Ihrer geplanten Aktion zu beurteilen.

Sprechen Sie uns an: Das Team der innova Steuerberatung in Mönchengladbach und Düsseldorf begleitet Sie bei Ihren steuerlichen und betriebswirtschaftlichen Fragen.